一篇文章看懂用友營改增全面解決方案

　　簡說三大背景

　　在分析剛剛發(fā)布的用友營改增全面解決方案之前，我們先看目前市場上對于營改增的關注。

　　第一個層面所影響的范圍。營改增的本質(zhì)是將服務、無形資產(chǎn)或者不動資產(chǎn)一并納入增值稅的征收范圍，不再征收營業(yè)稅，從整體上降低了行業(yè)稅負。同時，也更加有利于貫徹公平稅負原則、有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化、有利于擴大國際貿(mào)易往來、有利于國家普遍及時穩(wěn)定地取得財政收入。包含剛發(fā)布的試點方案中涉及到的四大行業(yè)在內(nèi)，營改增直接影響了八大行業(yè)，及交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、郵政服務業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)、電信業(yè)和生活服務業(yè)。而因為增值稅的計算和征收特點，這八個行業(yè)所觸及的上下游都被營改增影響，也就說營改增會間接影響所有的行業(yè)。

　　第二個層面是政策的進展，根據(jù)最新的財稅2016年36號文件(由財政部和國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點方案》)，從今年5月1日起建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)最終納入了營改增試點方案，也就意味著全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營業(yè)稅了。

　　最近也有更多相關細則出臺，對于試點企業(yè)來說，節(jié)奏應該是在6月底之前完成第一次增值稅納稅申報。整體營改增的完成，還需要幾個月的時間，應該會持續(xù)到下半年。這就意味著試點企業(yè)，需要在這個月完成各種核算和系統(tǒng)的升級。

　　最后從目前市場上營改增的產(chǎn)品方案來看，并不是沒有，其實在用友此次發(fā)布營改增全面解方案之前，也已經(jīng)幫助很多企業(yè)完成了營改增的轉(zhuǎn)變。畢竟營改增早在4年前就出現(xiàn)。所以目前市場上主流的軟件廠商以及專業(yè)的軟件廠商也都或多或少涉及相關的工具和產(chǎn)品。但是，因為此次營改增試點是整個國家營改增的收官階段，所納入試點的行業(yè)也更加復雜，時間也更加緊迫。此時，一套完成的、覆蓋面更廣、更徹底的解決方案也顯得更為重要。

　　從這個背景來看，用友營改增全面解決方案是及時雨。

　　詳解用友營改增全面解決方案

　　關于用友營改增全面解決方案，用友網(wǎng)絡高級副總裁王健的描述是：行動早、積累深、覆蓋全、解決問題徹底。

　　現(xiàn)在我們來具體看下這個解決方案所包含的內(nèi)容。主要是包含了三大塊，一是會計核算調(diào)整服務，一是增值稅管理平臺建設，一是核心業(yè)務系統(tǒng)改造與建設。

　　先看會計核算調(diào)整服務。這一步應該是所有營改增試點企業(yè)最先也是最快速實現(xiàn)營改增的方式，其主要包含了基礎數(shù)據(jù)和報表兩個部分，諸如會計科目、財務報表、會計平臺、期末處理等的調(diào)整。營改增后企業(yè)的財務核算要復雜很多，拿會計科目來說，營改增之前只需要有營業(yè)稅金及附加、應交稅金——應交營業(yè)稅。而營改增之后復雜多了，比如應交稅金-應交增值稅-進項稅額、應交稅金-應交增值稅-已交稅金、應交稅金-應交增值稅-銷項稅額等等共達12項之多。

　　同時，營改增在會計處理上帶來的另外一個很重要的變化就是入賬規(guī)則。對于亟需在短時期內(nèi)完成增值稅核算報稅的企業(yè)來說，采用會計核算調(diào)整服務方案，基本可以半個月左右的時間就可完成會計核算的調(diào)整、會計科目調(diào)整等。

　　用友營改增全面解決方案的第二大內(nèi)容是增值稅管理平臺，這是此次方案中的非常核心的一個部分。據(jù)了解，這個產(chǎn)品依然是基于用友核心平臺——iUAP的。這個平臺的核心使命就是將整個增值稅涉及的方方面面全部管理起來，比如稅收籌劃、納稅申報、發(fā)票管理等等。增值稅平臺主要包含了銷項發(fā)票管理、進項發(fā)票管理、稅負監(jiān)控、納稅申報模塊。

　　從上面的結(jié)構(gòu)圖可以看到增值稅管理平臺涉及了與企業(yè)自身的核心業(yè)務系統(tǒng)以及伙伴系統(tǒng)的對接。從整體的價值上，可以總結(jié)出以下三點：即加強增值稅發(fā)票全生命周期管理、實現(xiàn)三流(業(yè)務流、資金流、發(fā)票流)合一、與金稅系統(tǒng)集成開票和收票認證流程;加強稅負監(jiān)控，防范稅負異常風險，避免稅款資金占用損失;自動從集成ERP核心業(yè)務系統(tǒng)取數(shù)，自動生成增值稅納稅申報表，提高報表編制效率，保證報表數(shù)據(jù)質(zhì)量。

　　從圖上還可以看到，增值稅管理平臺與用友最近剛發(fā)布的電子發(fā)票平臺也是完全打通的。就此也可以看出這個產(chǎn)品的靈活性和兼容性。在發(fā)布會當天用友相關專家的介紹中，也能看出增值稅管理平臺是用友營改增全面解決方案中最大的一個亮點。因為只有把增值稅的全生命周期管理起來，才能真正做到有效降低稅負。

　　用友營改增全面解決方案第三個內(nèi)容是核心業(yè)務系統(tǒng)改造與建設。用友的專家認為有些以前不是特別注重采購流程和采購發(fā)票取得、整個進項發(fā)票獲取不足，這些都會成為營改增后最大的風險點。所以這些企業(yè)應該首先將采購、資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)全面建設起來，以能夠支撐起全進程的進項稅管控。在此基礎上，營改增之后，核心業(yè)務系統(tǒng)需支持價稅分離，以支撐整個行業(yè)稅率的變化。

　　對于企業(yè)對于整體方案的部署節(jié)奏來說，企業(yè)可以根據(jù)需求建議是按照以上步驟進行，但是有條件的企業(yè)可以選擇同時進行，當然也可以選擇其中某兩個方案。

　　四個細節(jié)讓整體方案更具實用性

　　介紹完了方案整體內(nèi)容，我們來看這個解決方案中幾個很有意思的應用和產(chǎn)品亮點。

　　首先就是前文提到的增值稅管理平臺，這無疑是此次方案中最大的亮點。其所面向的不僅僅是用友NC的老客戶，所有新客戶也可根據(jù)需求使用這個方案。

　　第二個亮點是有著非常靈活的稅率設置。因為隨著營改增全面推開，各種細則也慢慢出臺，企業(yè)要支持價稅分離，對于稅率的設置要求也要更多，需要充分考慮增值稅業(yè)務哪些能抵扣、哪些不能抵扣。而在用友營改增全面解決方案中，其稅率設置就基本可以支撐各種變化，包括之后政策的變化，其可以根據(jù)業(yè)務類型、企業(yè)采購不動產(chǎn)等各種維度調(diào)整稅率設置。

　　根據(jù)上圖可以看到，靈活豐富的稅率設置，支持各種增值稅業(yè)務：可以按客戶、供應商、物料設置稅類;可以按客戶、供應商、物料、交易類型等組合來設置對應的稅率，并設置不可抵扣稅率

　　第三個亮點是在全程進項稅抵扣方面，方案在采購流程里做了進項稅物料領用的時候，充分考慮屬于非正常損失、非生產(chǎn)用途的進項稅轉(zhuǎn)出等等詳細的處理。這個方案非用友NC客戶也是可以直接使用的。

　　第四個是在費用管理層面。很多企業(yè)都存在手工報銷、手工做憑證，大型企業(yè)需要做費用控制、費用管理等。這次方案中的費用管理就更加詳細，從費用申請、控制和分攤等等。這也是快速響應營改增的方式。

　　當然除了以上幾個方案中很詳細的亮點之外，用友營改增全面解決方案應該是目前市場上第一次如此全面、徹底的關注和解決企業(yè)營改增的方案。

　　總結(jié)：新老客戶皆適用

　　最后我們來總結(jié)下用友此次發(fā)布的營改增全面解決方案，其面向的依然是大型企業(yè)客戶，將來會為所有的有相關需求的客戶提供營改增之后一系列調(diào)整服務。

　　其針對用友NC老客戶主要提供營改增一站式服務，內(nèi)容包括：營改增會計核算調(diào)整及報稅實施服務、增值稅管理平臺、會計核算系統(tǒng)升級(總賬、報表、固定資產(chǎn)、合并報表)、采購管理和費用管理解決方案。

　　針對新客戶提供的是營改增全面信息化解決方案，內(nèi)容包括：增值稅管理平臺、會計核算系統(tǒng)-滿足增值稅核算(總賬、報表、固定資產(chǎn)、合并報表)、采購管理和費用管理解決方案、營改增會計核算及報稅服務。

　　用友營改增全面解決方案的全面和深度，通過全面的分析我們都可以看到。營改增作為一個政策將會接下來的幾個月深度影響著幾乎多有的行業(yè)，身處其中的試點企業(yè)還需進行全面、長遠考慮，以能精準、快速的落地營改增。