如何應(yīng)對瑞幸財(cái)務(wù)造假事件？中國證監(jiān)會(huì)剛剛這樣表態(tài)

每經(jīng)編輯 王曉波

據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)4月27日消息，中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問時(shí)就瑞幸財(cái)務(wù)造假事件給出了回應(yīng)。證監(jiān)會(huì)表示，自瑞幸咖啡自曝財(cái)務(wù)造假以來，中國證監(jiān)會(huì)第一時(shí)間對外表明嚴(yán)正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會(huì)溝通，美國證監(jiān)會(huì)作出了積極回應(yīng)。中國證監(jiān)會(huì)一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為。

以下為答記者問全文：

問：瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件引起市場對跨境監(jiān)管合作的關(guān)注，請介紹一下證監(jiān)會(huì)在這方面的工作情況。

答：自瑞幸咖啡自曝財(cái)務(wù)造假以來，中國證監(jiān)會(huì)第一時(shí)間對外表明嚴(yán)正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會(huì)溝通，美國證監(jiān)會(huì)作出了積極回應(yīng)。中國證監(jiān)會(huì)一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為。在國際證監(jiān)會(huì)組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會(huì)已向多家境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計(jì)工作底稿，其中向美國證監(jiān)會(huì)和美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）提供的共計(jì)14家。此外，2019年10月中美雙方對香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、存放在中國內(nèi)地的在美上市公司審計(jì)工作底稿調(diào)取事宜也達(dá)成了共識，目前合作渠道是暢通的。

在上市公司審計(jì)監(jiān)管方面，中國證監(jiān)會(huì)一貫高度重視通過加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所等資本市場看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的提升。與此同時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)積極推進(jìn)與境外審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個(gè)各方都能接受的檢查方案。2013年中國證監(jiān)會(huì)、中國財(cái)政部與美國PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄（見文末網(wǎng)址），并向PCAOB提供了4家審計(jì)工作底稿。2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了試點(diǎn)檢查，中方團(tuán)隊(duì)協(xié)助PCAOB對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計(jì)工作底稿進(jìn)行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應(yīng)該說，雙方合作是有成效的。2018年以來，雙方為繼續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國際審計(jì)監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。我們期待盡快得到回應(yīng)并與PCAOB進(jìn)行進(jìn)一步的合作。

企業(yè)跨境上市有利于豐富當(dāng)?shù)刭Y本市場投資選擇和提升投資收益，實(shí)踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質(zhì)量是各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同職責(zé)，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。中國證監(jiān)會(huì)始終抱著敬畏市場、敬畏法治、敬畏風(fēng)險(xiǎn)、敬畏投資者的監(jiān)管理念，愿意與包括美國在內(nèi)的境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護(hù)各國投資者合法權(quán)益。

早在2013年5月，中國證監(jiān)會(huì)、中國財(cái)政部就與美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)